Переуступка договора лизинга

Question

Добрый день! Организация "А" приобрела у "Б" по договору переуступки права требования авто в лизинге. Автомобиль находится на балансе лизингополучателя. Первоначальная стоимость ОС  на балансе "Б" - 1600т.р. (лизинговые платежи+выкупная стоимость-НДС). Лизингодателю был выплачен авансовый платёж 400т.р. и часть лизинговых платежей на сумму 200т.р. Спустя полгода "Б" продаёт "А" право требования за 1 т.р. На этот момент остаточная стоимость ОС 1400т.р. Как оформить данные проводки организации "А"?

User 1 · Answer

Добрый день! Организация "А" приобрела у "Б" по договору переуступки права требования авто в лизинге. Автомобиль находится на балансе лизингополучателя. Первоначальная стоимость ОС  на балансе "Б" - 1600т.р. (лизинговые платежи+выкупная стоимость-НДС). Лизингодателю был выплачен авансовый платёж 400т.р. и часть лизинговых платежей на сумму 200т.р. Спустя полгода "Б" продаёт "А" право требования за 1 т.р. На этот момент остаточная стоимость ОС 1400т.р. Как оформить данные проводки организации "А"?Добрый вечер!Если на дату перенайма нет незачтенного в счет оказанных по договору лизинга услуг аванса, внесенного старым лизингополучателем, то новый лизингополучатель отражает на своем балансе предмет лизинга по сумме затрат на его приобретение, т.е. по долгу перед лизинговой компанией без НДС (просроченные лизинговые платежи + будущие лизинговые платежи + выкупная стоимость) и платой за вхождение в договор лизинга, внесенной старому лизингодателю (1 тыс. руб.), также без НДС (п. 8 ПБУ 6/01, п. 8 Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утв. Приказом Минфина РФ от 17.02.1997 N 15).Если есть незачтенный аванс, то ситуация усложняется.Также обращаю Ваше внимание на то обстоятельство, что в налоговом учете нового лизингополучателя все будет совсем по-иному. Но это уже тема нового обсуждения в соответствующем разделе форума.

User 2 · Answer

Дело в том, что незачтённый аванс есть. Авансовый платёж в сумме 400т.р. согласно договора лизинга частями зачитывается в течение всего срока лизинга. Как быть в такой ситуации, не могли бы помочь с проводками и конкретными цифрами

User 3 · Answer

Дело в том, что незачтённый аванс есть. Авансовый платёж в сумме 400т.р. согласно договора лизинга частями зачитывается в течение всего срока лизинга. Как быть в такой ситуации, не могли бы помочь с проводками и конкретными цифрамиДобрый день!Чтобы помочь с конкретными цифрами, надо их знать. Какова сумма незачтенного аванса? А долг по лизингу (именно просроченные платежи, а не предстоящие) был у старого лизингополучателя на дату перенайма? Если был, то в какой сумме?

User 4 · Answer

Чтобы помочь с конкретными цифрами, надо их знать. Какова сумма незачтенного аванса? А долг по лизингу (именно просроченные платежи, а не предстоящие) был у старого лизингополучателя на дату перенайма? Если был, то в какой сумме?Допустим сумма незачтённого аванса 300т.р., просроченные платежи на дату перенайма 80т.р.

User 5 · Answer

Чтобы помочь с конкретными цифрами, надо их знать. Какова сумма незачтенного аванса? А долг по лизингу (именно просроченные платежи, а не предстоящие) был у старого лизингополучателя на дату перенайма? Если был, то в какой сумме?Допустим сумма незачтённого аванса 300т.р., просроченные платежи на дату перенайма 80т.р.Добрый день!Тогда проводки могут выглядеть следующим образом:Д 08 К 76.БЛП = сумма предстоящих к начислению лизинговых платежей без НДС;Д 08 К 76.ПЛП = сумма просроченных лизинговых платежей без НДС;Д 08 К 76 = плата старому лизингополучателю без НДС;Д 01 К 08;Д 76.АВ К 98 = 300 тыс. руб. - сумма незачтенного аванса отражена в составе безвозмездно полученных средств.Далее с месяца начала начисления амортизации предмета лизинга ежемесячно Д 98 К 91.1 в сумме, равной 300 тыс. руб. без НДС / срок полезного использования предмета лизинга, установленный для целей бухучета (т.е. признается текущий доход в сумме расхода в части аванса, подлежащего зачету в счет оказываемых по договору лизинга услуг, отражаемого в составе расходов через амортизацию предмета лизинга, в стоимость которого включены будущие лизинговые платежи, в т.ч. подлежащий зачету аванс).

User 6 · Answer

Спасибо, Илья, за подробные ответыМожет я неправильно выразилась прежде- у нас имеется график списания аванса в приложении к договору лизинга. Ежемесячные суммы разные. Проводку по списанию Д 98 К 91.1 ежемесячно делать согласно графика? Если да, то смущаетДалеес месяца начала начисления амортизациипредмета лизинга ежемесячно Д 98 К 91.1 в сумме, равной 300 тыс. руб. без НДС / срок полезного использования предмета лизингапоскольку переуступка произошла 10 января и первая амортизация у нас начнётся в феврале, тогда по этой логике списать часть аванса по графику в январе не выйдет... как быть?И ещё у меня вопрос: проводка Д76АВ К98.02   300т.р. за минусом НДС, верно? А сам НДС куда девать?

User 7 · Answer

Спасибо, Илья, за подробные ответыМожет я неправильно выразилась прежде- у нас имеется график списания аванса в приложении к договору лизинга. Ежемесячные суммы разные. Проводку по списанию Д 98 К 91.1 ежемесячно делать согласно графика? Если да, то смущаетДалеес месяца начала начисления амортизациипредмета лизинга ежемесячно Д 98 К 91.1 в сумме, равной 300 тыс. руб. без НДС / срок полезного использования предмета лизингапоскольку переуступка произошла 10 января и первая амортизация у нас начнётся в феврале, тогда по этой логике списать часть аванса по графику в январе не выйдет... как быть?И ещё у меня вопрос: проводка Д76АВ К98.02   300т.р. за минусом НДС, верно? А сам НДС куда девать?Добрый день!Зачет аванса в счет лизинговых платежей надо осуществлять по графику проводкой Д 76.ТЛП К 76.АВ, я же говорил о признании аванса, по сути полученного безвозмездно от предыдущего лизингополучателя, в составе текущих доходов. Так как указанный аванс формирует в составе предстоящих лизинговых платежей первоначальную стоимость предмета лизинга, то он участвует в формировании расходов лизингополучателя через амортизацию предмета лизинга. По мере признания расхода в виде амортизации (фактически включающей в себя часть аванса) надо признавать в составе текущих доходов и часть аванса, отраженного в составе доходов будущих периодов. Понимаю, что сложно воспринять данную ситуацию, так как она нестандартна...Считаю, что на 98 счет аванс должен идти в полной сумме, так как Вы не заплатите данную сумму лизингодателю в принципе, но получите на эту сумму расход и вычет НДС.

User 8 · Answer

Спасибо! Проверьте пожалуйста мои рассуждения:
На момент перенайма 10 января (рассматриваю именно незачтённый авансовый платеж)
Д 08.04 К76БЛП 254240,29
Д 19.01 К76БЛП 45762,71
Д 76АВ К 98.02 300000

На 31января, согл. графику списания лизинг. платежей. Списываемый аванс 10000, в т.ч. НДС 1525:
76БЛП 76 ТЛП 10000
76ТЛП 76АВ 10000
68.02 19.01 1525

29 февраля(1-й месяц амортизации)
98.02 91.01 списан авансовый платёж на доходы 10000

Также непонятны проводки в части НДС по просроченному платежу за декабрь предыдущим лизиингополучателем. Мои предположения:
Д 08 К76ПЛП сумма без ндс
19.01 К76ПЛП ндс
91.02 К19.01 списан ндс в прочие расходы

User 9 · Answer

Спасибо! Проверьте пожалуйста мои рассуждения:На момент перенайма 10 января (рассматриваю именно незачтённый авансовый платеж)Д 08.04    К76БЛП      254240,29Д 19.01    К76БЛП     45762,71Д 76АВ     К 98.02   300000На 31января, согл. графику списания лизинг. платежей. Списываемый аванс 10000, в т.ч. НДС 1525:76БЛП   76 ТЛП   1000076ТЛП   76АВ      1000068.02      19.01      152529 февраля(1-й месяц амортизации)98.02            91.01  списан авансовый платёж на доходы 10000Также непонятны проводки в части НДС по просроченному платежу за декабрь предыдущим лизиингополучателем. Мои предположения:Д 08    К76ПЛП   сумма без ндс19.01   К76ПЛП     ндс91.02    К19.01     списан ндс в прочие расходыДобрый день!С выделенным синим - согласен.29 февраля проводка верная, а вот сумма - не знаю. Я бы считал так эту сумму: сумма аванса (300 000 руб.) / установленный срок полезного использования предмета лизинга, так как именно за этот срок ежемесячно в расходы будет попадать сумма аванса в составе амортизации предмета лизинга.По просроченным лизинговым платежам считаю вполне возможным указанный Вами подход.Но можно поступить и по иному. Вы данные просроченные платежи принимаете на себя в качестве перевода долга, независимо от их составляющих, т.е. Вы не приобретаете в части просроченных лизинговых платежей никакой услуги, облагаемой НДС, поэтому можно всю сумму просроченного лизингового платежа, включая НДС, включить в стоимость предмета лизинга проводкой Д 08 К 76. В этом случае налог на имущество будет больше.Выбрать из этих двух подходов преемлемый Вам нужно самостоятельно.

User 10 · Answer

огромное спасибо, Илья! вы мне очень помогли!!!

Переуступка договора лизинга

Comments

Explore More