Как отразить в бухгалтерском учете торговый сбор?

Question

Добрый день!Вопрос такой: У нас по итогам 2015 года убыток. Торговый сбор перечислили в декабре 2015 года. Поэтому уменьшить налог на прибыль в региональный бюджет на него не можем ни за 2015 год, ни за 1 квартал 2016 года. Как же нам отразить в бухучете торговый сбор?

User 1 · Answer

Доброго дня!Дт 44 расходы на продажу   Кт 68 Расчеты по торговому сбору - начислен торговый сборДт 68                                       Кт 51  уплачен торговый сбор.Такой порядок следует из писем МФ от 22 01 16 г. № 07-04-09/2355 и от 24 07 2015 г. № 07-01-06/42799.В состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, сумму торгового сбора не включайте. Это прямо запрещено п 19 ст 270 НК

User 2 · Answer

Дт 44 расходы на продажу   Кт 68 Расчеты по торговому сбору - начислен торговый сборДт 68                                       Кт 51  уплачен торговый сбор.Такой порядок следует из писем МФ от 22 01 16 г. № 07-04-09/2355 и от 24 07 2015 г. № 07-01-06/42799. Спасибо.А вот никаких разниц у меня не будет?Я думала дальше надо сделать так:ДЕБЕТ 99 субсчет "Постоянное налоговое обязательство" КРЕДИТ 68 субсчет "Налог на прибыль"Права ли я?

User 3 · Answer

А вот никаких разниц у меня не будет? По ПБУ 18/02 будет ПР и ПНО Д 44 К 68 в бухучете В н/у проводок не будет, поскольку у вас убыток. А на следующий год суммы торгового сбора, не учтенные при налогообложении прибыли, не переносятся. Отсюда ПР на сумму сбора и ПНО  с нее. Д 99 К 68

User 4 · Answer

Если применяете ПБУ 18/02 то будет еще

Дт 99 Кт 68 Расчет по налогу на прибыль

отражено постоянное налоговое обязательство

User 5 · Answer

Спасибо большое!! 💐

Как отразить в бухгалтерском учете торговый сбор?

Comments