Исправления в учете в 2012 году после проверки ФСС за 2009 год
Доброго всем дня!
В результате неправильного толкования и применения норм законодательства было неправомерно начислено и выплачено пособие по нетрудоспособности в 2009году(работник во время больничного находился в неоплачиваемом отпуске за свой счет) в сумме 2766, в т.ч.2535-за счет ФСС,231- за счет работодателя. Сумма 231 учтена при расчете налога на прибыль. На пособие 2766 не начислялись никакие взносы. Работник уволился. При проверке ФСС в 2012г. не приняло к зачету сумму 2535. В ИФНС подана корректировочная декларация по ЕСН за 2009г. с доначислением 2535, начислены пени (налог и пени оплачены). Мы уведомили бывшего работника по телефону, и он согласился вернуть эту сумм в кассу предприятия за минусом НДФЛ, т.е. фактически полученных денежных средств 2406(2766-360).
Теперь к бухгалтерскому и налоговому учету.
По БУ сделаны проводки:
Дт 91.02 – Кт 69.01=2535 - доначислен ЕСН не принятый к зачету, как убытки прошлых лет (в виду несущественности),
Дт 99.01 – Кт 69.01 = 777 – начислены пени за счет прибыли
На дату внесения в кассу бывшим работником:
Дт 50.01 – Кт 76.09 =2406 – внесены в кассу деньги
Дт 76.09 – Кт 91.01 =2406 – получен внереализационный доход
Совсем запуталась, правильно сделала или нет и что делать с налоговым учетом. Нужно ли было работника уведомлять письменно, что делать с НДФЛ за 2009г.
В результате неправильного толкования и применения норм законодательства было неправомерно начислено и выплачено пособие по нетрудоспособности в 2009году(работник во время больничного находился в неоплачиваемом отпуске за свой счет) в сумме 2766, в т.ч.2535-за счет ФСС,231- за счет работодателя. Сумма 231 учтена при расчете налога на прибыль. На пособие 2766 не начислялись никакие взносы. Работник уволился. При проверке ФСС в 2012г. не приняло к зачету сумму 2535. В ИФНС подана корректировочная декларация по ЕСН за 2009г. с доначислением 2535, начислены пени (налог и пени оплачены). Мы уведомили бывшего работника по телефону, и он согласился вернуть эту сумм в кассу предприятия за минусом НДФЛ, т.е. фактически полученных денежных средств 2406(2766-360).
Теперь к бухгалтерскому и налоговому учету.
По БУ сделаны проводки:
Дт 91.02 – Кт 69.01=2535 - доначислен ЕСН не принятый к зачету, как убытки прошлых лет (в виду несущественности),
Дт 99.01 – Кт 69.01 = 777 – начислены пени за счет прибыли
На дату внесения в кассу бывшим работником:
Дт 50.01 – Кт 76.09 =2406 – внесены в кассу деньги
Дт 76.09 – Кт 91.01 =2406 – получен внереализационный доход
Совсем запуталась, правильно сделала или нет и что делать с налоговым учетом. Нужно ли было работника уведомлять письменно, что делать с НДФЛ за 2009г.
Comments
-
Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума. -
Да, простите пожалуйста, с этими БУ и НУ, конечно всех заранее благодарю. И поздравляю с праздником, хоть он и не принят официально, но бухгалтеров миллионы и с каждым днем еще больше становится. Всем конечно крепкого здоровья и не знать никаких проблем ни с БУ ни с НУ.
-
Цитата: Доброго всем дня!В результате неправильного толкования и применения норм законодательства было неправомерно начислено и выплачено пособие по нетрудоспособности в 2009году(работник во время больничного находился в неоплачиваемом отпуске за свой счет) в сумме 2766, в т.ч.2535-за счет ФСС,231- за счет работодателя. Сумма 231 учтена при расчете налога на прибыль. На пособие 2766 не начислялись никакие взносы. Работник уволился. При проверке ФСС в 2012г. не приняло к зачету сумму 2535. В ИФНС подана корректировочная декларация по ЕСН за 2009г. с доначислением 2535, начислены пени (налог и пени оплачены). Мы уведомили бывшего работника по телефону, и он согласился вернуть эту сумм в кассу предприятия за минусом НДФЛ, т.е. фактически полученных денежных средств 2406(2766-360).Теперь к бухгалтерскому и налоговому учету.По БУ сделаны проводки:Дт 91.02 – Кт 69.01=2535 - доначислен ЕСН не принятый к зачету, как убытки прошлых лет (в виду несущественности),Дт 99.01 – Кт 69.01 = 777 – начислены пени за счет прибылиНа дату внесения в кассу бывшим работником:Дт 50.01 – Кт 76.09 =2406 – внесены в кассу деньгиДт 76.09 – Кт 91.01 =2406 – получен внереализационный доходСовсем запуталась, правильно сделала или нет и что делать с налоговым учетом. Нужно ли было работника уведомлять письменно, что делать с НДФЛ за 2009г.
Добрый день!
Проводки верные.
Строго говоря, может быть еще претензия о занижении налога на прибыль за 2009 г. на 231 руб., но в силу незначительности суммы и скорого истечения срока возможной проверки за 2009 г. я бы не подавал уточненку за 2009 г. с предварительной доплатой налога и пени (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).
А что Вас не устраивает в НДФЛ? Вы перечислили ту сумму налога, которая причиталась к удержанию и перечислению. Соответственно, в этой части проблем не вижу. -
Я тоже не хотела подавать уточненку по налогу на прибыль, а вот по ЕСН пришлось, т.к. в ФСС меня предупредили, что они уведомят и налоговую. Т.к. КБК изменились, в налоговую пришлось все рано звонить, да и по корректировочной декларации, там мне сказали, что достаточно подать только годовую(не принято за 09.2009) с изменением по стр.0700 разд.2. и начислить и оплатить пени.
Я по налогу на прибыль не буду показывать ни доход ни расход, т.к. пособие за счет ФСС не учитывалось при определении налога на прибыль.
Написала уведомление для работника, что при начислении ему пособия была допущена ошибка и излишне выплачена сумма и он там расписался.
Про НДФЛ тоже забуду.
Спасибо!
